内控建设是企业持续健康发展之需要
近几年，企业生产经营规模的不断扩大对我们的管理提出了越来越高的要求。企业能否实现从量的扩张向质的提高转变，能否实现健康、快速、可持续发展，已成为我们急需破解的难题。为此，公司出于战略发展的考虑，决定依据2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，在企业推进内控建设，并聘请了国内知名的内控咨询机构为企业内控建设提供咨询指导。内部控制是指一个单位的各级管理层，为保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
没有规矩无以成方圆，所有公司都是有内控的，区别就在于公司制度是否健全、是否合理合法合规，岗位分工是否合理，制度执行和执行情况的监督检查是否到位。
目前，我公司的内控工作正在有条不紊的进行中。咨询人员对我公司现有的制度和业务流程进行了调研访谈及相关人员的培训工作，使公司管理人员对内控有了一个比较全面的了解。通过前期咨询工作的开展，管理人员的思想意识由过去的小内控转变为了一个大内控，也就是全员参与的公司经营供产销全过程的内控。我们通过对公司制度和流程的全面梳理，发现了不足之处，找到了今后需要改进的地方。
加强企业内部控制，既要全面，更要抓住财务预算、资金结算、项目投资、物资采购和产品销售等这些企业运转的重点环节，因为这些都是企业可能产生风险的关键所在。通过合理授权，使各级人员职责清晰，运转流畅。无论制度多么完善，如果在实施过程中不能真正落到实处，就仍是一纸空文。因此，内控的关键在于执行，在于具体落实。在企业内部，我们要统一规范业务流程，实现管理的系统化、程序化，使工作环节、业务步骤清晰可见，为执行者的监督检查和考核提供依据。
在推进过程中，我们要加强信息化建设，建立规范的业务流程数据库，实现流程管理和控制的信息化。对业务流程的梳理，我们要解决好程序和效率的关系。在按流程运行、按程序操作、按控制执行的关键环节，必须留下可供查实的证据，使规章制度执行具有可检查性。
总而言之，既然内控建设是事关企业健康发展的重大举措，所以，内控建设不仅是管理部门的事，也是全体员工的责任。做好内控，必须要每一位员工自觉地把内控要求落实到日常工作中去，真正实现企业部门之间相互牵制，关键岗位人员受控，确保内控工作真正得到全面落实。
（审计部 郭淑梅）